稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的推出，可謂一波三折。早在2007年，該政策就開(kāi)始在我國(guó)一些地方展開(kāi)討論和論證，上海和廈門(mén)兩地先后屢次傳出即將開(kāi)征的消息，但始終未與世人見(jiàn)面。如今夢(mèng)想總算快要照進(jìn)現(xiàn)實(shí)了。而據(jù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測(cè)算，試點(diǎn)將為上海帶來(lái)年均逾100億元的保費(fèi)增量。若將來(lái)向全國(guó)推廣，則將為全國(guó)保費(fèi)增量提供不竭動(dòng)力。

具體方案還存變數(shù)

根據(jù)此次上報(bào)的方案，上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定位為：契約型，產(chǎn)品形式為萬(wàn)能型、分紅型保險(xiǎn)；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。

根據(jù)參與研究討論的相關(guān)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測(cè)算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，未來(lái)可省稅額越高；同等時(shí)間開(kāi)始購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來(lái)可省稅額也越高。

覆蓋范圍上，無(wú)論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)是由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司代扣代繳個(gè)稅；員工離職時(shí)，可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，最終出臺(tái)的方案，對(duì)于產(chǎn)品形式、繳費(fèi)額度及繳費(fèi)比例分?jǐn)偟榷加锌赡軙?huì)發(fā)生修改和變化。

實(shí)際減稅效果有多少

盡管具體方案尚未出臺(tái)，但根據(jù)目前掌握的信息，已可以估算出購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的減稅效果。

從右表中可以看出，不同收入水平的人群，購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)所獲得的稅收優(yōu)惠大不相同。對(duì)于稅前收入4268元的雇員來(lái)說(shuō)，本就不用繳納個(gè)稅，因此該政策對(duì)其沒(méi)有什么吸引力。而隨著收入的提高，購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)所能節(jié)省的個(gè)稅也會(huì)隨之增加。經(jīng)記者測(cè)算，以15539元為分水嶺，月收入超過(guò)這個(gè)數(shù)值的，每月購(gòu)買(mǎi)700元稅延年金保險(xiǎn)的節(jié)稅額都是175元，一年就有2100元。如果算上長(zhǎng)期投資復(fù)利效應(yīng)，節(jié)稅效果更加明顯。由此可見(jiàn)，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于中低收入人群似乎吸引力不大，畢竟以上海目前的物價(jià)和房?jī)r(jià)水平看，月收入在6000元以下的人群當(dāng)下生活壓力較大，很難為了21元的節(jié)稅額而放棄700元當(dāng)期收入的支配權(quán)。相比而言，在獲得企業(yè)共同繳費(fèi)的前提下，中高收入人群有較大的動(dòng)力購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。

要注意的是，當(dāng)下不用繳納的個(gè)稅在將來(lái)退休后支取時(shí)還是要根據(jù)當(dāng)時(shí)的稅率及稅收起征點(diǎn)情況補(bǔ)繳的。只不過(guò)如果物價(jià)持續(xù)上漲，個(gè)稅起征點(diǎn)持續(xù)提高的話(huà)，有可能屆時(shí)拿到的養(yǎng)老金低于那時(shí)的個(gè)稅起征點(diǎn)而不用再繳稅。不過(guò)，目前的試點(diǎn)草案尚未確定有關(guān)養(yǎng)老金為一次性支取還是分期支取，如果是一次性支取，由于數(shù)額較大，一般都需要補(bǔ)交個(gè)稅。

舉例來(lái)說(shuō)，如果今年30歲的男性每月繳納700元企業(yè)年金直到60歲，按照4.5%的年復(fù)合利率計(jì)算，60歲時(shí)賬戶(hù)累計(jì)余額為52.3萬(wàn)元；與此同時(shí)，若一次性補(bǔ)繳5.04萬(wàn)元個(gè)稅，賬戶(hù)余額47.25萬(wàn)元；如果分15年領(lǐng)取，領(lǐng)取期間賬戶(hù)收益率為3%，每月領(lǐng)取為3254元。假設(shè)未來(lái)30年的年復(fù)合通脹率為3.5%，屆時(shí)的3254元就相當(dāng)于現(xiàn)在1159元所代表的貨幣購(gòu)買(mǎi)力，盡管金額不是很高，但卻能在一定程度上彌補(bǔ)社保養(yǎng)老金不足給養(yǎng)老需求帶來(lái)的影響。

短評(píng)

從延退到延稅

最近關(guān)于退休年齡延遲的消息和爭(zhēng)論不絕于耳。先是人社部放風(fēng)延遲退休年齡是必然趨勢(shì)，下半年將啟動(dòng)彈性延退和彈性領(lǐng)取養(yǎng)老金的調(diào)研，結(jié)果立刻引來(lái)專(zhuān)家和民眾的大論戰(zhàn)。后來(lái)人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)何平又直言，由于老齡化問(wèn)題加劇，我國(guó)應(yīng)逐步將退休年齡延長(zhǎng)至65歲，馬上又有專(zhuān)家出面駁斥說(shuō)別拿勞動(dòng)力不足偷換延遲退休概念。更有調(diào)查顯示，超九成網(wǎng)民反對(duì)退休年齡延至65歲……

延遲退休究竟是“必然趨勢(shì)”還是“偷換概念”？恐怕各有各的道理，但有一點(diǎn)可以肯定，改變單靠政府退休金養(yǎng)老的觀念已是當(dāng)務(wù)之急。放下?tīng)?zhēng)論，直面問(wèn)題，還是應(yīng)盡早幫助國(guó)民樹(shù)立起“三條腿走路”的多維養(yǎng)老思路和習(xí)慣。此時(shí)，上海將試點(diǎn)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法無(wú)疑拓寬了化解難題的思路。

從上文分析可以看出，“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”早已在發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)施多年，廣受贊譽(yù)。從形式上說(shuō)是政府讓利，百姓收益；從結(jié)果上說(shuō)是政府減壓，百姓安心。如今在我國(guó)面對(duì)越來(lái)越嚴(yán)重的老齡化現(xiàn)象和養(yǎng)老金難題的情況下，老齡化最嚴(yán)重的上海另辟蹊徑，果斷試點(diǎn)，實(shí)為明智之舉，值得拍手稱(chēng)贊。當(dāng)然，鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)年金保險(xiǎn)為員工的退休生活保駕護(hù)航，光靠延稅優(yōu)惠恐怕不夠，還需要政府切實(shí)在稅收和社保費(fèi)用上給企業(yè)減負(fù)。

總之，只有多管齊下，共同努力，才能真正化解人們對(duì)老無(wú)所依的憂(yōu)慮。