四、基金會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表

1.基金資產(chǎn)負(fù)債表(會(huì)社基01表)

2.基金收益表(會(huì)社基02表)

3.基金權(quán)益變動(dòng)表(會(huì)社基01表附表)

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

社?；饡?huì)的基金財(cái)務(wù)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(財(cái)政部財(cái)會(huì)【2006】3號(hào))、《全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)基金會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注所述的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制。

2.遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

社保基金會(huì)編制的基金財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)基金會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求，真實(shí)、完整地反映了基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等有關(guān)信息。

3.會(huì)計(jì)年度

基金的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。

4.記賬本位幣

基金以人民幣為記賬本位幣。境外委托投資業(yè)務(wù)以美元為記賬本位幣。資產(chǎn)負(fù)債表日，美元會(huì)計(jì)報(bào)表按中國(guó)人民銀行公布的美元對(duì)人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表。

5.記賬基礎(chǔ)

基金會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。

6.外幣業(yè)務(wù)和外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算

(1)外幣交易

外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣。

資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日匯率折算為記賬本位幣，資產(chǎn)負(fù)債表日匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的匯率折算，折算后的記賬本位幣與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)額，計(jì)入當(dāng)期損益或基金權(quán)益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍以交易發(fā)生日的匯率折算的記賬本位幣金額反映。

外幣對(duì)人民幣即期匯率采用中國(guó)人民銀行公布的各外幣對(duì)人民幣匯率中間價(jià)或據(jù)此套算的匯率中間價(jià)，境外委托投資中的非美元外幣對(duì)美元即期匯率采用路透?jìng)惗貢r(shí)間下午4時(shí)的匯率。

(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算

資產(chǎn)負(fù)債表日，境外委托投資美元會(huì)計(jì)報(bào)表按以下方法折算為人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表：

a.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，委托本金項(xiàng)目采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的匯率折算，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額采用當(dāng)期平均匯率折算。

b.收益表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目采用當(dāng)期平均匯率折算。

c.報(bào)表折算產(chǎn)生的差額在基金權(quán)益項(xiàng)下的外幣報(bào)表折算差額中單獨(dú)列示。

7.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

(1)金融資產(chǎn)

a.金融資產(chǎn)分類

基金的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。

b.金融資產(chǎn)的計(jì)量

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

持有至到期投資按交易日實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(不含應(yīng)收利息)確認(rèn)入賬，后續(xù)計(jì)量采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入基金權(quán)益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入成本；可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值產(chǎn)生的損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

(2)金融負(fù)債

金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。

其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除的部分。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

(3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法

a.場(chǎng)內(nèi)交易的有價(jià)證券，以估值日證券交易所公布的市價(jià)(收盤價(jià))估值；估值日無(wú)交易的，以上一交易日市價(jià)估值(如果上一交易日至估值日期間該證券分紅除權(quán)，按上一交易日價(jià)格經(jīng)分紅除權(quán)調(diào)整后的價(jià)格估值)；有確鑿證據(jù)表明證券上一交易日的市價(jià)不能反映其公允價(jià)值的(如上一交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化、購(gòu)并、異常原因等導(dǎo)致股票長(zhǎng)期停牌或臨時(shí)停牌等)，采用估值技術(shù)對(duì)該證券最近交易的市價(jià)進(jìn)行調(diào)整，以確定其公允價(jià)值；在同一市場(chǎng)的多個(gè)交易所交易的證券，以其流動(dòng)性最好的交易所公布的價(jià)格估值；同一證券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的，按證券所處的市場(chǎng)分別進(jìn)行估值。

b.場(chǎng)外交易的有價(jià)證券，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格或經(jīng)紀(jì)商的平均報(bào)價(jià)估值；不能獲得獨(dú)立第三方提供的價(jià)格或經(jīng)紀(jì)商的平均報(bào)價(jià)的證券，采用估值技術(shù)等方法確定的價(jià)格估值。如果以上價(jià)格均不可得，按攤余成本(資產(chǎn)支持證券為剩余本金)估值。

c.首次公開(kāi)發(fā)行的未上市股票，以發(fā)行價(jià)估值。未上市的配股或增發(fā)新股，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價(jià)估值。定向增發(fā)、公開(kāi)發(fā)行網(wǎng)下配售等有鎖定期的流通受限股票，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價(jià)估值。未上市的債券，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值(其中，未上市可分離交易債券，分別按債券和權(quán)證估值)；不能獲得獨(dú)立第三方提供價(jià)格的，采用成本估值。

d.被摘牌或退市證券。被接管或被其他公司并購(gòu)的證券，根據(jù)被接管或并購(gòu)的條件計(jì)算確定估值價(jià)格。

e.股票股利。如發(fā)行新股作為股票股利，且以不同于其母股的交易代碼交易，以該新股的市價(jià)估值；如果以與母股同樣的交易代碼交易，以其母股的價(jià)格估值。

f.權(quán)證。場(chǎng)內(nèi)交易權(quán)證按交易所公布的市價(jià)估值；當(dāng)日無(wú)交易的，以上一交易日的市價(jià)估值。公開(kāi)發(fā)行的未上市權(quán)證，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值；若不能獲得獨(dú)立第三方提供的價(jià)格，采用估值技術(shù)確定的價(jià)值估值。

g.證券投資基金(共同基金/單位信托)。場(chǎng)內(nèi)交易的證券投資基金(共同基金/單位信托)按證券交易所公布的市價(jià)估值；場(chǎng)外交易的證券投資基金(共同基金/單位信托)等集合投資工具按其單位凈值或報(bào)價(jià)估值。

h.衍生金融工具。交易所交易的期貨和期權(quán)，以交易所正式交易結(jié)算價(jià)格估值。場(chǎng)外交易的衍生金融工具，以獨(dú)立第三方提供的價(jià)格估值；若不能獲得獨(dú)立第三方價(jià)格，采用估值技術(shù)確定的價(jià)格或選擇交易對(duì)手的價(jià)格估值。

i.交易類金融負(fù)債，按與之相對(duì)應(yīng)的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值估值。

j.如有確鑿證據(jù)表明按上述方法對(duì)證券資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，社?；饡?huì)組織相關(guān)方面協(xié)商確定合適的估值方法。如國(guó)家發(fā)布了新的估值原則，遵從新的規(guī)定。

8.融資與融券回購(gòu)

融券回購(gòu)為根據(jù)融券回購(gòu)協(xié)議接受交易對(duì)手證券質(zhì)押、融出資金的業(yè)務(wù)；融資回購(gòu)為根據(jù)融資回購(gòu)協(xié)議以證券質(zhì)押、自交易對(duì)手融入資金的業(yè)務(wù)。

融券回購(gòu)按向交易對(duì)手實(shí)際支付的金額進(jìn)行初始確認(rèn)，合同項(xiàng)下收到的證券不計(jì)入基金資產(chǎn)負(fù)債表；融資回購(gòu)按從交易對(duì)手實(shí)際收到的金額進(jìn)行初始確認(rèn)，合同項(xiàng)下用于質(zhì)押的證券仍在基金資產(chǎn)負(fù)債表中反映。交易價(jià)差作為利息收入或支出，在協(xié)議期限內(nèi)按實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)。

9.長(zhǎng)期股權(quán)投資

對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算；對(duì)不具有控制、共同控制或重大影響，但在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)核算；對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

10.資產(chǎn)減值

除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)中的境外轉(zhuǎn)持股票及長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。

在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)價(jià)值已回復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，權(quán)益性資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入基金權(quán)益，債權(quán)性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。

基金對(duì)同時(shí)滿足①資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)低于成本50%以上；②市價(jià)在短期內(nèi)無(wú)法回升的境外轉(zhuǎn)持股票計(jì)提減值準(zhǔn)備。

財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、社?；饡?huì)聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于印發(fā)《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》的通知(財(cái)企〔2009〕94號(hào))規(guī)定：對(duì)于轉(zhuǎn)持股份，社?；饡?huì)以發(fā)行價(jià)入賬；對(duì)股權(quán)分置改革新老劃斷至本辦法公布前首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的股份有限公司轉(zhuǎn)持的股份，社?；饡?huì)在承繼原國(guó)有股東的法定和自愿承諾禁售期基礎(chǔ)上，再將禁售期延長(zhǎng)三年。鑒于上述規(guī)定，基金對(duì)境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票不計(jì)提減值準(zhǔn)備。

11.收入與費(fèi)用的確認(rèn)

收入指基金運(yùn)營(yíng)收入。財(cái)政性撥入全國(guó)社?；鹳Y金，以及地方政府劃入的個(gè)人賬戶基金、廣東省委托資金，于收到時(shí)直接計(jì)入基金權(quán)益，不作為收入核算?；疬\(yùn)營(yíng)收入和費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算和確認(rèn)。

12.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

鑒于股權(quán)投資基金管理人規(guī)范和完善了估值程序和方法，股權(quán)投資基金的財(cái)務(wù)報(bào)告信息和對(duì)投資項(xiàng)目的估值可靠性有了更高的保證，同時(shí)社?；饡?huì)對(duì)股權(quán)投資基金估值也積累了更多的經(jīng)驗(yàn)，自本年度起，社?；饡?huì)不再對(duì)股權(quán)投資基金凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)按已上市投資項(xiàng)目按照市價(jià)估值、未上市項(xiàng)目按成本估值的方式進(jìn)行調(diào)整，而是在復(fù)核管理人報(bào)告的基礎(chǔ)上以股權(quán)投資基金凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)，按持有權(quán)益比例確定其公允價(jià)值。該會(huì)計(jì)估計(jì)變更一次性地增加確認(rèn)股權(quán)投資基金公允價(jià)值變動(dòng)額23.33億元。

13.境內(nèi)外國(guó)有股轉(zhuǎn)持情況

2012年，全國(guó)社保基金收到境內(nèi)轉(zhuǎn)持國(guó)有股29.52億元，其中，股票25.14億元，現(xiàn)金4.38億元；自2009年6月執(zhí)行《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》以來(lái)，累計(jì)轉(zhuǎn)持境內(nèi)國(guó)有股1065.74億元，其中：股票838.58億元，現(xiàn)金227.16億元。

2012年，全國(guó)社保基金收到境外轉(zhuǎn)持國(guó)有股44.83億元，自2005年執(zhí)行境外國(guó)有股減持改轉(zhuǎn)持政策以來(lái)，累計(jì)轉(zhuǎn)持境外國(guó)有股587.62億元。

14.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及收益表上年數(shù)的調(diào)整

根據(jù)按權(quán)益法核算的部分長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，調(diào)整之前按其未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益和基金公積，調(diào)減資產(chǎn)項(xiàng)目“長(zhǎng)期股權(quán)投資”年初數(shù)0.32億元，調(diào)減基金權(quán)益項(xiàng)目“全國(guó)社?；稹蹦瓿鯏?shù)0.05億元、“基金公積”年初數(shù)0.27億元，調(diào)減基金收益表“長(zhǎng)期股權(quán)投資收益”項(xiàng)目上年數(shù)0.05億元。