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虛構轉口貿易背景，使用無效提單對外付匯；資本金結匯后沒轉入公司賬戶，卻供個人挪作他用；通過地下錢莊換匯，并匯至境外賬戶；用多人額度分拆購匯，匯至境外多個賬戶；銀行辦理內保外貸時“睜一只眼閉一只眼”，不盡職審核……
這些違規(guī)交易主體，以為自己的行為打了“掩護”，可以“藏身”于每年多如牛毛的外匯買賣中，神不知鬼不覺，外人無從發(fā)覺。
殊不知，法網(wǎng)恢恢，疏而不漏?，F(xiàn)在外匯局非現(xiàn)場檢查擁有海量數(shù)據(jù)系統(tǒng)，現(xiàn)場檢查則抽絲剝繭層層核實，違規(guī)交易行為只要在某處留痕跡了，往往無處遁形。
“一個謊言需要無數(shù)謊言去圓，過程中總會有破綻?！币晃煌鈪R局檢查人員吐露心得。
外匯局近日公示了24起外匯違規(guī)典型案例，涵蓋了上述虛假、欺騙性的交易行為，每一宗案例都觸及了真實、合規(guī)的“紅線”。
今年以來，外匯局加強外匯市場監(jiān)管，依法嚴厲查處各類外匯違法違規(guī)流出和流入行為，維護外匯市場穩(wěn)健運行，切實打好防范化解金融風險攻堅戰(zhàn)。小編獲悉，下一階段，虛假、欺騙性外匯交易行為仍會是外匯局打擊的重點。
學點法
別違規(guī)了還不知道
在天津濱海海通物流有限公司逃匯案中，2015年1月至2016年1月，該公司虛構轉口貿易背景，使用其他公司已經(jīng)提貨的海運提單，對外付匯4651.8萬美元。
2016年12月，徐州海盛電子有限公司虛構資金用途辦理資本金匯入999.99萬美元，結匯后供個人挪作他用，未用于公司正常生產經(jīng)營活動。
2016年1月至10月，唐某為實現(xiàn)非法向境外轉移資產目的，利用本人及他人共計69人的個人年度購匯額度，將個人資金分拆購匯后匯往境外多個賬戶，非法轉移資金合計折321.1萬美元。
“有些案例中主體的外匯業(yè)務，偽裝成正常的貿易行為、投資行為或者個人資產轉移，屬惡意違規(guī)，嚴重擾亂外匯市場秩序。”外匯局管理檢查司相關負責人告訴小編。
外匯局始終秉承著貿易投資便利化的方向，但與此同時，對于非真實需求、投機套利、資產脫實向虛等行為，一直持嚴厲打擊的態(tài)度，嚴防虛構交易來實現(xiàn)轉移資金的目的。
最終，天津濱海海通物流有限公司的行為構成了逃匯行為，嚴重擾亂外匯市場秩序，金額巨大，性質惡劣，外匯局對其處以罰款1105萬元人民幣；
徐州海盛電子有限公司的行為則構成非法結匯行為，外匯局對其罰款123.4萬元人民幣；
唐某行為違反《個人外匯管理辦法》第七條，構成逃匯行為，外匯局對其處以罰款150萬元人民幣。
多渠道匯集違規(guī)線索
在多如牛毛的貿易往來、結售匯中，檢查人員如何發(fā)現(xiàn)虛假、欺騙性的交易行為的線索？
外匯局檢查人員介紹，線索來自于四個渠道：
其一，外匯管理部門每年有例行檢查計劃，針對特定主體的特定行為，在檢查過程中會發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)行為；
其二，公眾發(fā)現(xiàn)違規(guī)交易線索，向外匯管理部門舉報；
其三，外匯管理部門內部加強非現(xiàn)場檢查，進行大數(shù)據(jù)分析，設定監(jiān)管指標，還原梳理資金交易痕跡，掌握了一些線索；
其四，金融監(jiān)管是系統(tǒng)性工程，部委之間有合力，其他部委發(fā)現(xiàn)涉嫌外匯違法違規(guī)的線索也會向外匯局通報。
層層“坐實”違規(guī)行為
掌握了違規(guī)線索后，則需要“坐實”違規(guī)行為。
在上述兩起企業(yè)為違規(guī)主體的案件中，為了構造虛假交易，企業(yè)均進行了掩飾性的安排，需要檢查人員抽絲剝繭，層層核實，查找交易的虛假性。
以轉口貿易為例，一般而言該類貿易中資金跨境流動、貨物兩頭在外，很難查實交易行為，各類主體有“空子”可鉆，所以轉口貿易暴露出的虛假交易較多。
在實踐中，檢查人員往往通過非現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)外匯收支不匹配，進而赴企業(yè)現(xiàn)場檢查。企業(yè)會提交事先準備好的轉口貿易提單，以證明有貿易往來。若交易是虛構的，貿易單據(jù)會暴露很多瑕疵。
外匯局檢查人員介紹，以前企業(yè)虛構貿易，普遍使用較低劣的手段，比如直接涂改提單，或把其他公司的名稱改為自己公司的名稱，“現(xiàn)在造假行為越來越五花八門，比如使用境外的提單或者重復的提單，貨權單證已經(jīng)證實不了虛假交易?！?/p>
“鉆空子”者的手段多了，執(zhí)法者的手法也越來越高明和豐富，不斷更新以適應需要。上述人士指出，這種情況下，檢查人員會進一步要求調取企業(yè)的賬目資料，檢查庫存真實性、物流情況，核查倉單，總會在某個環(huán)節(jié)揪出問題。
“比如，我們以前查過的很多企業(yè)，內貿公司忽然做起轉口貿易，服裝貿易忽然做起大宗商品，這類情況就非?？梢?，我們就會去現(xiàn)場檢查企業(yè)的貨物庫存、利潤點、貿易下家、與下家資金往來，層層追查就可以看出問題在哪里?！鄙鲜鋈耸拷榻B。
查處非法流出流入并重
小編注意，本次公布的24個案例涵蓋了個人、企業(yè)、銀行等各類主體。從案例類型看，囊括了逃匯案、外匯違規(guī)匯入案、非法結匯案、違規(guī)辦理內保外貸案等，既有資金流出案例，也有資金流入案例。
外匯局管理檢查司相關負責人告訴小編，梳理案例可以發(fā)現(xiàn)幾類特點：
其一，體現(xiàn)均衡檢查思路，查處資金非法流入、流出并重，打擊無盲點、無盲區(qū)；
其二，集中于當前外匯檢查的重點領域，如內保外貸、轉口貿易和分拆逃匯；
其三，基本圍繞虛假、欺騙性交易，這也是外匯管理重點查處的交易類型；
其四，體現(xiàn)“過罰相當”原則。
從嚴管理“看門人”
在24起案例中，有10起違規(guī)主體是商業(yè)銀行，案件類型有違規(guī)辦理內保外貸、違規(guī)辦理結匯、違規(guī)辦理轉口貿易等。
例如2013年12月至2016年1月期間，某銀行天津經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)分行在辦理內保外貸簽約及履約購付匯時，在存在貸款使用報文內容無法辨認、展期意向函未體現(xiàn)擔保項下資金使用情況、履約金額大于貸款金額等明顯問題的情況下，未按規(guī)定對擔保項下資金用途、資金使用情況及相關交易背景進行盡職審核和調查。
根據(jù)《外匯管理條例》第四十七條，外匯局對該行沒收違法所得67萬元人民幣，并處罰款120萬元人民幣。
上述案例并非個案，暴露了目前銀行在執(zhí)行外匯真實性審核時的頑疾。外匯局管理檢查司相關負責人介紹，目前外匯執(zhí)法進一步加強對銀行真實性審核責任的關注，“從實踐上看，我們發(fā)現(xiàn)了很多銀行審核不嚴、不到位，有些是瑕疵，有些構成了外匯違法違規(guī)行為?！?/p>
對于這類行為，外匯局一旦發(fā)現(xiàn)即會嚴肅查處，既警示違規(guī)銀行，也向社會傳遞銀行作為中介應做好“看門人”的理念。
上述負責人指出，銀行作為中介機構，應該更為有效地建立內控體系和制度，更好地貫徹踐行展業(yè)原則的相關要求，更好地按照外匯管理法規(guī)，把握業(yè)務真實性以及單證真實性一致性審核的職責，從根本上有效地維護外匯市場的經(jīng)營秩序，保障實體經(jīng)濟健康發(fā)展。
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