7月5日，天津海關(guān)對(duì)外發(fā)布，其歷經(jīng)半年多時(shí)間，成功偵破一宗酒水類商品走私進(jìn)口案件，查證涉案酒水類商品約500萬升，案值近5億元人民幣。該案被海關(guān)總署列為一級(jí)掛牌督辦案件，也是近年來國內(nèi)最大的一宗酒水類商品走私進(jìn)口案件。
經(jīng)查，走私犯罪嫌疑人彭某某、孔某某等利用在北京、天津注冊(cè)成立多家貿(mào)易公司的名義，以一套人馬多塊牌子的形式妄圖逃避打擊，采取制作真假合同發(fā)票、設(shè)立離岸公司周轉(zhuǎn)資金等手段，以低報(bào)價(jià)格方式走私進(jìn)口各種酒水類產(chǎn)品，部分涉案商品低報(bào)幅度甚至達(dá)到90%。
近千萬條次數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)走私嫌疑
2016年底，天津海關(guān)工作人員在對(duì)酒水類商品進(jìn)口情況進(jìn)行后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)發(fā)現(xiàn)了疑點(diǎn)，兩家進(jìn)出口企業(yè)的通關(guān)數(shù)據(jù)有點(diǎn)“詭異”。
圖為天津海關(guān)查扣的林森公司用于放置走私洋酒的倉庫。張嘉文 攝
一家名為天津林森國際貿(mào)易有限公司的企業(yè)于2015年7月成立，以洋酒、紅酒、啤酒、礦泉水作為主要進(jìn)口商品，該公司在2015年8月至12月間，集中進(jìn)口大量酒水類商品120余票，貨物總價(jià)值達(dá)到人民幣1億元，貨物總重量達(dá)1000噸以上。隨后，該公司就再無進(jìn)出口業(yè)務(wù)記錄，在海關(guān)進(jìn)口數(shù)據(jù)庫中消失不見了。而奇怪的是，2016年2月至4月間，一家名為北京林森國際貿(mào)易有限公司的企業(yè)憑空出現(xiàn)，也是在短短3個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，進(jìn)口酒水類商品億元以上，隨后再次消失。
兩家企業(yè)的進(jìn)口業(yè)務(wù)操作時(shí)間、進(jìn)口商品種類等信息都存在著某種聯(lián)系或相似，但從數(shù)據(jù)表面上看又難以發(fā)現(xiàn)問題。難道這是巧合？
海關(guān)緝私工作人員注意到，企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)口大量商品后再無業(yè)務(wù)操作，并且是進(jìn)口同類商品的兩家企業(yè)先后出現(xiàn)類似情況，這里面絕對(duì)不簡(jiǎn)單。為了進(jìn)一步核實(shí)情況，天津海關(guān)成立專項(xiàng)分析小組，4名海關(guān)緝私警察分工協(xié)作，展開調(diào)查。一方面，運(yùn)用高科技分析軟件對(duì)全國海關(guān)近千萬條次進(jìn)口酒水類商品數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)；另一方面，對(duì)嫌疑企業(yè)進(jìn)口商品價(jià)格水平進(jìn)行核查。
經(jīng)過十多個(gè)晝夜大海撈針一般的工作，天津林森、北京林森、天津斯特、天津樂信、北京家堡等5家公司（以下5家涉案公司均簡(jiǎn)稱“林森公司”）被辦案人員從海量數(shù)據(jù)中“撈”了出來?？此迫珶o關(guān)聯(lián)的這幾家公司在經(jīng)營方式、人員構(gòu)成、物流習(xí)慣、資金流動(dòng)、進(jìn)口價(jià)格水平等方面的細(xì)微聯(lián)系都被一一梳理出來，串在了一起。通過調(diào)查，林森公司低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口酒水類商品的事實(shí)也逐步浮出水面。
5家公司注冊(cè)地點(diǎn)散落在京津數(shù)個(gè)寫字樓
林森公司線索的調(diào)查工作由天津海關(guān)緝私局的老宋牽頭進(jìn)行。老宋是一名有著近30年偵查工作經(jīng)驗(yàn)的“老緝私”，他告訴《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者，調(diào)查走私案件很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)是掌握嫌疑企業(yè)的實(shí)際辦公地點(diǎn)，因?yàn)榘讣P(guān)鍵證據(jù)和關(guān)鍵人員往往都會(huì)出現(xiàn)在辦公場(chǎng)所，但這次的“對(duì)手”十分狡猾。
辦案人員在清點(diǎn)走私洋酒。記者 陸敏 攝
老宋帶領(lǐng)同事調(diào)查發(fā)現(xiàn)，林森公司的經(jīng)營方式極為隱蔽，5家公司的注冊(cè)地點(diǎn)散落分布在北京、天津的數(shù)家寫字樓中。辦案人員進(jìn)行查訪的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)注冊(cè)地點(diǎn)是俗稱“皮包公司”的集散地，辦公地點(diǎn)與人員早已換了數(shù)茬，租賃方和物業(yè)都不記得是不是還有過這么個(gè)公司。
林森公司的銷售、收款較多采用線上模式，大量使用個(gè)人賬戶進(jìn)行資金往來，銀行賬戶查詢方面一無所獲。林森公司在向客戶運(yùn)輸酒水類商品時(shí)，往往選用個(gè)體經(jīng)營的“黑”物流，物流方面的查詢也無功而返。銷售網(wǎng)絡(luò)更是極為隱蔽，除非特別信任的熟客無人知道林森銷售人員的聯(lián)系方式或相關(guān)信息，公司的工作人員均使用化名進(jìn)行溝通，工作聯(lián)系使用的手機(jī)也都是假借他人身份證辦理而來。
辦案人員先后多次到北京調(diào)查，均未發(fā)現(xiàn)林森公司實(shí)際經(jīng)營地點(diǎn)。一邊是通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的走私嫌疑；另一邊卻是無法確認(rèn)的公司實(shí)際經(jīng)營地點(diǎn)與工作人員，常規(guī)辦案手段遇到了難以突破的瓶頸。
老宋和辦案骨干們換了個(gè)思路，勾勒出以林森公司為基點(diǎn)，輻射國外代理商、國內(nèi)報(bào)關(guān)行、貨代公司、酒水銷售的走私流程圖，將海關(guān)業(yè)務(wù)信息、互聯(lián)網(wǎng)信息、電商信息等數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合匯總分析，確定市場(chǎng)銷售環(huán)節(jié)是最易接觸、信息源最多的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。他們最后決定從北京的進(jìn)口酒水銷售環(huán)節(jié)入手，查找林森公司的蹤跡。
“喂，你好，我這邊是一家酒吧，我們想在北京找一家可靠的進(jìn)口酒水供應(yīng)商。聽說林森公司業(yè)務(wù)做得夠大，能不能幫忙聯(lián)系聯(lián)系？”辦案人員通過電話、網(wǎng)絡(luò)等多種手段，多方接觸北京進(jìn)口酒水市場(chǎng)，側(cè)面打探林森公司情況。他們還幾次前往北京，憑借豐富的辦案經(jīng)驗(yàn)，偽裝成酒吧老板、酒水銷售等身份進(jìn)行實(shí)地偵查。
功夫不負(fù)有心人。緝私警察終于從一條銷售渠道獲悉，林森公司的實(shí)際辦公地點(diǎn)在北京大興區(qū)。
低報(bào)價(jià)格幅度達(dá)到60%至90%
2016年最后的幾天，嚴(yán)重霧霾連續(xù)幾天侵?jǐn)_華北地區(qū)。為防止林森公司再次變換辦公地點(diǎn)，天津海關(guān)迅速?zèng)Q定抽調(diào)精干警力成立“12.28”專案組，對(duì)林森公司辦公地點(diǎn)采取行動(dòng)。漫天迷霧中，海關(guān)辦案人員果斷出擊，按照預(yù)定行動(dòng)時(shí)間出現(xiàn)在北京大興區(qū)某寫字樓門前。
一進(jìn)入林森公司辦公室，辦案人員就發(fā)現(xiàn)這里與一般貿(mào)易公司的不同之處：偌大的辦公區(qū)域，沒有任何明顯的公司標(biāo)識(shí)。辦案人員詢問該地點(diǎn)是否為林森公司的時(shí)候，一名王姓工作人員肯定地回復(fù)這里不是林森，沒有聽說過這家公司，而辦案人員敏銳的目光停留在他案頭的一疊名片上，上面赫然寫著“林森公司財(cái)務(wù)經(jīng)理”的職務(wù)。就在這時(shí)，一個(gè)人拿著筆記本電腦和U盤，撥開辦案人員就往外闖，被攔下后開始還謊稱是來辦事的客戶，最終才承認(rèn)是林森公司銷售經(jīng)理劉某。
確認(rèn)這里就是林森公司后，辦案人員趕快查找相關(guān)證據(jù)。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，辦案人員得知，林森公司剛搬遷至這個(gè)地點(diǎn)不久，賬冊(cè)、銷售記錄等尚未進(jìn)行整理，20多平方米的資料間里，數(shù)萬份業(yè)務(wù)單據(jù)混雜著各種無關(guān)資料無序地堆放在一起。經(jīng)過8個(gè)小時(shí)連續(xù)工作，辦案人員逐頁核對(duì)資料，終于翻出幾百份林森公司與外商簽訂的真實(shí)合同與發(fā)票，這些充分證明了該公司低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口酒水的事實(shí)。
就在辦案人員進(jìn)入林森公司辦公地點(diǎn)的同時(shí)，由海關(guān)緝私民警大司帶領(lǐng)的另一組人馬也費(fèi)盡周折趕到林森公司倉庫。行動(dòng)當(dāng)日，受大霧影響，進(jìn)京高速公路全線關(guān)閉。大司和同事們凌晨出發(fā)，在能見度不到20米的京津公路上艱難前行，歷經(jīng)6個(gè)多小時(shí)終于在行動(dòng)前準(zhǔn)時(shí)到達(dá)預(yù)定位置，順利查扣全部涉案貨物。經(jīng)清點(diǎn)，他們共查封兩個(gè)涉案?jìng)}庫，查扣酒水類商品68萬余瓶（箱）。而就在大司他們清點(diǎn)查扣貨物的時(shí)候，倉庫附近接連出現(xiàn)過數(shù)輛可疑貨柜車。在后續(xù)對(duì)倉庫人員的詢問中得知，原來林森公司老板本來安排當(dāng)日緊急運(yùn)貨，只是由于大霧的因素，運(yùn)貨車輛沒能按時(shí)到達(dá)倉庫。
關(guān)鍵書證和走私貨物都已掌握，辦案人員不分晝夜迅速對(duì)現(xiàn)有材料進(jìn)行梳理，依法對(duì)涉案人員進(jìn)行提訊，案情迷霧被層層撥開。海關(guān)專案組分成了偵審組、北京工作組、單證組、追逃組、綜合組、法制組、督察組等7個(gè)工作小組，日均工作時(shí)間超過了16個(gè)小時(shí)，梳理審查數(shù)萬頁涉案紙質(zhì)資料，核對(duì)網(wǎng)銀、銀行卡等信息3千余件次，甄別電子數(shù)據(jù)賬冊(cè)數(shù)千份、電子郵件萬余封。這些證據(jù)還原了林森公司及其相關(guān)公司自2015年3月成立開始，在不到兩年的時(shí)間內(nèi)，大肆走私違法、破壞國家經(jīng)濟(jì)安全的犯罪事實(shí)。
林森公司銷售經(jīng)理劉某作為林森的初建人員，掌握著大量走私違法事實(shí)，但此人有近10年的從警經(jīng)歷，諳熟辦案程序，有一定反偵查經(jīng)驗(yàn)。起初劉某態(tài)度惡劣，甚至恐嚇林森公司工作人員不要配合。但他沒想到，辦案人員這么快就把林森公司兩年來的走私犯罪證據(jù)梳理出來。在鐵證面前，劉某終于放棄抵抗，供述了林森公司和其自身的違法犯罪事實(shí)，為案件打開了突破口。
經(jīng)過艱苦卓絕的工作，專案組查明，2015年3月至2016年12月，近20個(gè)月的時(shí)間里，犯罪嫌疑人彭某、孔某為首的走私犯罪團(tuán)伙以一套人馬多塊牌子的形式，先后以天津林森、北京林森、天津斯特、天津樂信、北京家堡等5家公司名義，以低報(bào)價(jià)格方式（低報(bào)幅度一般在60%至90%）走私進(jìn)口德國、法國、俄羅斯等國的洋酒、紅酒、啤酒、礦泉水等商品400余票，總量達(dá)500萬升，總案值約人民幣5億元。
“林森公司對(duì)較常見的酒水低報(bào)幅度不大，對(duì)一些比較少見、不好參考的酒水，則大大提升價(jià)格低報(bào)幅度。有的紅酒明明20美元一瓶，直接報(bào)成了2美元。”在倉庫現(xiàn)場(chǎng)，緝私警察大司拿起一瓶18年的混合威士忌芝華士給《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者看，這瓶酒原價(jià)300元人民幣左右，而林森公司報(bào)價(jià)僅為100元，差距驚人?！斑@些酒水主要供應(yīng)給北京的酒吧、夜店消費(fèi)。由于該公司瘋狂走私，然后以低價(jià)壟斷市場(chǎng)，不少正規(guī)經(jīng)營的公司都因此難以為繼了?！?/p>
制作虛假單據(jù) 支付方式隱密
近年來，隨著國內(nèi)生活水平的提高，對(duì)進(jìn)口酒水的需求量逐年增大，而由于稅率較高，國內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格差較大，走私分子在暴利的誘惑之下，不惜鋌而走險(xiǎn)。
《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在采訪中了解到，該案在犯罪手法上主要有三個(gè)顯著特點(diǎn)：一是“一套人馬，多塊牌子”，犯罪嫌疑人用貌似完全沒關(guān)系的不同公司的名義交叉申報(bào)進(jìn)口酒水，以迷惑和逃避監(jiān)管；二是制作虛假價(jià)格單據(jù)報(bào)關(guān)，并且各個(gè)環(huán)節(jié)分工明確，操作“規(guī)范化”和“專業(yè)化”；三是貨款支付方式更為多樣化和隱密化。
為了不引起緝私部門的注意，使走私行為更加隱蔽，犯罪嫌疑人先后在北京和天津注冊(cè)成立了北京林森、北京家堡、天津林森、天津斯特、天津樂信等五家公司用于走私進(jìn)口酒水。五家公司沒有明顯的關(guān)聯(lián)性，注冊(cè)地址分散不一，法人代表也各不相同。犯罪嫌疑人用上述五家公司的名義交叉向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口酒水，一方面分散風(fēng)險(xiǎn)，另一方面混淆視線。
制作虛假貿(mào)易單據(jù)進(jìn)行報(bào)關(guān)是低報(bào)價(jià)格類走私案件的慣用手法，該案中同樣也存在真假兩套貿(mào)易單據(jù)。同時(shí)，在制作虛假貿(mào)易單據(jù)將走私貨物通關(guān)進(jìn)口的環(huán)節(jié)中，人員分工明確：有專人負(fù)責(zé)與國外供貨商聯(lián)系訂購貨物，接收并整理歸檔相關(guān)真實(shí)合同、發(fā)票等貿(mào)易單據(jù)；有專人根據(jù)真實(shí)貿(mào)易單據(jù)和固定模板制作低于真實(shí)成交價(jià)格的合同、發(fā)票等虛假單據(jù)用于偽報(bào)進(jìn)口；還有專人負(fù)責(zé)聯(lián)系貨代公司并傳遞虛假單據(jù)進(jìn)行報(bào)關(guān)。明確的分工使整個(gè)犯罪流程更為“專業(yè)化”和“規(guī)范化”。
該案的另一個(gè)顯著特點(diǎn)就是貨款支付方式的多樣化和隱密化。為了將報(bào)關(guān)金額以外的差額貨款順利支付到境外，犯罪嫌疑人先后注冊(cè)成立了兩家離岸公司，通過其本人和其掌握的公司員工、其他個(gè)人的賬戶，以個(gè)人用途的名義和對(duì)外付匯額度將差額貨款匯入上述離岸公司賬戶，再操作離岸公司賬戶將差額貨款匯至外商的指定賬戶。由于個(gè)人對(duì)外付匯額度有限，當(dāng)離岸賬戶金額不足時(shí)，犯罪嫌疑人便會(huì)通過地下錢莊的渠道將部分貨款轉(zhuǎn)移至離岸賬戶或者外商指定的其他賬戶。
（文中公司名、人名均為化名）
