根據(jù)財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的通知，自今年7月1日起，商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策將推廣到全國范圍實施。
根據(jù)政策，納稅人投保商業(yè)稅收優(yōu)惠型健康險后，可以在當(dāng)年（月）計稅時，按照2400元/年或200元/月的限額標(biāo)準(zhǔn)，對個人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。該政策的適用對象為取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。與普通商業(yè)健康險不同，該險種除了可以在限額內(nèi)免交個稅，稅優(yōu)險還可帶病投保，且保證續(xù)保，保險公司不得設(shè)置免賠額、猶豫期。
對于投保過程中具體操作，業(yè)內(nèi)人士解釋，對于投保人一次躉交一年保費的，分?jǐn)傇诟鱾€月份，按月扣除。比如張三購買一年期商業(yè)健康險，一次性交費2200元，則平均每月可以從個人應(yīng)稅收入中減去183元。他同時提醒，個人直接購買稅優(yōu)商業(yè)健康險產(chǎn)品的，取得稅優(yōu)識別碼后，應(yīng)及時向扣繳單位提供保單信息，扣繳義務(wù)人依法對其進(jìn)行稅前扣除。“個人購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼，以及購入其他保險產(chǎn)品的，不能享受稅前扣除政策。因此，納稅人要辨別一款保險產(chǎn)品是否可以享受個人所得稅扣除政策，主要看購買時能否取得稅優(yōu)識別碼。”上述人士表示。
此外，該險種報銷比例高。已經(jīng)參加公費醫(yī)療或有基本醫(yī)保人群投保稅優(yōu)健康險后，醫(yī)療費用支出在前兩項已經(jīng)報銷的基礎(chǔ)上，余下自費部分稅優(yōu)健康險簡單賠付率不低于80%。
如廣東省投保人王某購買了新華保險的一款個人稅收優(yōu)惠型健康保險,此后因病住院治療，新華保險為其賠付稅優(yōu)健康保險金983.19元。因為王某同時繳納了社會醫(yī)療保險，其所在單位還為其購買了團(tuán)體住院補(bǔ)充醫(yī)療保險，加上新華保險的稅優(yōu)健康險賠付，按照相關(guān)手續(xù)辦理報銷和理賠，王某住院治病個人僅需花費40多元，自付比例只有2%。
目前國內(nèi)獲得稅優(yōu)健康險銷售資格的保險公司超過20家?！督?jīng)濟(jì)參考報》從人保健康、陽光保險等公司的賠付案例顯示，稅優(yōu)健康險二次理賠后，個人自付比例一般從40%降至2%—5%，醫(yī)療開支負(fù)擔(dān)大為減輕。
“稅優(yōu)健康險能夠覆蓋基本醫(yī)療保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險之間的空白地帶，成為醫(yī)療保險體系的有效補(bǔ)充。商業(yè)健康保險的發(fā)展對建立完善醫(yī)療保險‘第三支柱’具有積極意義，稅收優(yōu)惠政策出臺，有助于加快構(gòu)建我國多層次醫(yī)療保險體系?！睒I(yè)內(nèi)人士表示，稅收優(yōu)惠商業(yè)健康險進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計時，遵循“保障為主、合理定價、收支平衡、保本微利”的原則，這類保險產(chǎn)品有一定的社會半公益性質(zhì)，這項政策的出臺不僅可以提高人民群眾醫(yī)療保障水平，同時可以提高公眾對商業(yè)健康險認(rèn)知，吸引更多市場主體參與。
業(yè)內(nèi)人士預(yù)計，盡管眼下稅優(yōu)健康險市場只在起步階段，但稅優(yōu)健康險前景值得期待。2012年起，我國健康保險進(jìn)入快速發(fā)展階段，成為保險業(yè)增速最快的板塊。機(jī)構(gòu)預(yù)測，到2020年健康險保費有望達(dá)到7000億至10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。
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